       土木工程審計培訓

 

 

第一篇 土木工程開工前審計

第一講 土木工程審計概述

一、審計：概念、范圍

二、工程項目：概念、范圍

三、工程審計：概念、范圍

四、土木工程審計：概念、范圍

五、土木工程審計的內容

第二講 土木工程項目決策階段審計

一、主要審計目標

二、主要審計對象：項目建議書、項目可行性研究、投資概算、財務經濟分析等。

三、主要審計內容：合規性審計、合法性審計、可行性審計等。

四、主要審計依據：預算法、環境保護法等法律法規。

五、主要審計方法：訪談法、抽樣法、跟蹤審計法、分析法等。

六、主要審計工作底稿：調查問卷、采訪筆錄、抽樣分析表、跟蹤記錄、審計建議書等。

七、土木工程項目決策階段審計案例分析

第三講 土木工程勘察設計審計

一、主要審計目標

二、主要審計對象：設計方案、設計概算、施工圖等。

三、主要審計內容：行政性審查、技術性審查、建設施工圖設計審計、結構施工圖審計審計、設計變更管理審計、設計資料管理審計等。

四、主要審計依據

五、主要審計方法：分析性復核法、復算法、文字描述法、現場檢查法等。

六、主要審計工作底稿：相關原始資料復印件、現場訪談記錄、現場核查匯總表、勘察設計項目分析表、勘察設計審計建議書等。

七、土木工程勘察設計審計案例分析

第四講 土木工程招標投標審計

一、主要審計目標

二、主要審計對象：工程量清單、投標標價、合同價款、設備材料采購等。

三、主要審計內容：招標條件可行性完備性審核，招標內容范圍、方式，程序、文件審核，工程量清單、招標控制價審核，投標資格審核，開標審核，評標審核，定標審計等。

四、主要審計依據

五、主要審計方法：觀察法、詢問法、分析性復核法、文字描述法、現場核查法等。

六、主要審計工作底稿：相關原始資料復印件、調查問卷、招投標觀察記錄表、招標投標分析表、招標投標審計建議書等。

七、土木工程招標投標審計案例分析

第五講 土木工程合同審計

一、主要審計目標

二、主要審計對象：合同內控管理制度、勘察設計合同、施工合同、總承包合同、設備材料采購合同、委托監理合同、造價咨詢合同、合同履行等。

三、主要審計內容：

（一）合同內控管理制度審計：概念、作用、主要內容、主要審計方法等。

（二）勘察設計合同審計：概念、作用、主要內容、主要審計方法等。

（三）施工合同審計：概念、作用、主要內容、主要審計方法等。

（四）總承包合同審計：概念、作用、主要內容、主要審計方法等。

（五）設備材料采購合同審計：概念、作用、主要內容、主要審計方法等。

（六）工程合同履行審計：合同履行審計、合同變更審計、工程簽證與索賠審計、終止合同審計等。

四、審計依據

五、主要審計工作底稿：相關合同復印件、XX合同分析表、綜合分析表、合同審計建議書等。

六、土木工程合同審計案例分析

第六講 土木工程造價審計

一、概述：工程造價、工程造價確定過程、土木工程造價審計等。

二、土木工程造價構成

（一）建筑工程造價構成

1、建設工程造價工程：投資構成、設備及工器具購置費、土地使用費、與項目建設有關的其他費用、預備費、鋪底流動資金等。

2、建筑安裝工程造價構成：人工費、材料費、施工機具使用費、企業管理費、利潤、規范等。

（二）橋梁工程造價構成（本部分在其他課程講授，請咨詢陳軍才老師）

（三）公路與道路工程造價構成（本部分在其他課程講授，請咨詢陳軍才老師）

三、土木工程造價審計

（一）土木工程概算審計

1、主要審計內容：編制依據、編制深度、設計概算的內容等。

2、主要審計依據

3、主要審計方法：對比分析法、查詢核實法、聯合會審法等。

4、主要審計工作底稿：對比分析表、查詢核定表、會審表、核算審計結論表等。

5、土木工程概算審計案例分析

（二）土木工程預算審計

1、主要審計內容：工程量清單審計內容、施工圖預算審計內容、合同價審計內容等。

2、主要審計依據

3、主要審計方法：全面審計法、分組計算審計法、對比審計法、重點審計法等。

4、主要審計工作底稿：相同或近似工程對比分析表、費用對比分析表、分部工程和分項工程對比分析表、人工材料機械消耗指標對比分析表、預算審計匯總表等。

5、土木工程預算審計案例分析

（三）土木工程竣工結算審計（本部分內容根據工程完工進度進行）

1、主要審計目標

2、主要審計內容：合同及履行情況審核、經濟指標審查、工程量審查、工程變更與現場簽證審查、材料與設備費審查、竣工結算與設計概算對比等。

3、主要審計依據

4、主要審計方法：全面審計法、重點審計法、現場檢查法等。

5、主要審計工作底稿：各項工程檢測報告、現場檢查表、現場征詢表、各種簽證、合同及履行情況分析表、工程量審查表、竣工結算與設計概算對比分析表等。

6、土木工程竣工結算審計案例分析

四、土木工程造價審計建議書

五、工程開工前審計報告（對決策、勘察設計、招標投標、合同、造價等審計分析總結）

第二篇 土木工程實施期審計

第七講 材料設備采購審計

一、主要審計目標

二、主要審計對象：工程材料、工程設備、工程物資等。

三、主要審計內容：材料、設備、物資等內部控制制度、各類采購原始單據等。

四、主要審計依據：內部控制制度、采購合同等。

五、主要審計方法：抽樣法、核對法、審閱法、復算法、比較法、分析法、實地清查法、觀察法、網上比價法、控制測試、實質性程序等。

六、主要審計工作底稿：抽樣調查表，材料盤點表，設備盤點表，XX材料或設備入庫、領用、結存匯總表、復算表、材料設備質檢報告、材料設備采購審計建議書等。

七、材料設備采購審計案例分析

第八講 土方工程審計

一、土方工程審計概述：土方工程、土方工程審計、場地標高、場地平整、基坑（槽）土方、降水、土方的填筑等。

二、主要審計目標

三、主要審計對象：場地平整、基坑（槽）開挖、地坪填土、路基填筑及基坑回填土等。

四、主要審計內容：基坑支護結構（土釘墻、水泥土攪拌樁、板式支護結構等）、基坑土方開挖、土方填筑、質量控制審計等。

五、主要審計依據：設計圖、施工圖、施工技術規范等。

六、主要審計方法：現場核查法（土釘墻施工步驟、水泥土攪拌樁施工工藝、輕型井點施工等）、核對法、分析法、開挖取樣法、詢問法等。

七、主要審計工作底稿：現場核查表、詢問調查表、核對分析表、開挖取樣分析表、土方工程審計建議書等。

八、土方工程審計案例分析

第九講 樁基礎工程審計

一、樁基礎工程審計概述：樁基礎、樁基礎工程、樁基礎工程審計、混凝土預制樁、鋼樁、灌注樁等。

二、主要審計目標

三、主要審計對象：混凝土預制樁、鋼樁、灌注樁等。

四、主要審計內容：混凝土預制樁的沉樁、灌注樁成孔方法、質量控制審計等。

五、主要審計依據：設計圖、施工圖、施工技術規范等。

六、主要審計方法：現場核查法（打樁順序、打樁方法、干作業成孔、泥漿護壁成孔等）、詢問法、核對法、分析法、加載法（質量控制由外部專業機構進行）等。

七、主要審計工作底稿：現場核查表、詢問調查表、核對分析表、外部專業機構出具的鑒定報告、樁基礎工程審計建議書等。

八、樁基礎工程審計案例分析

第十講 混凝土工程審計

一、混凝土工程審計概述：混凝土工程、混凝土結構工程、預應力結構、混凝土工程審計、鋼筋工程、模板工程、混凝土工程材料、先張法施工、后張法施工等。

二、主要審計目標

三、主要審計對象：混凝土工程材料（材料合格證、材料性能檢測報告、材料性能進場復驗報告等）、混凝土結構工程、預應力混凝土工程等。

四、主要審計內容：工程材料（水泥、骨料、鋼筋、模板、砂石料等）、混凝土澆筑、先張法施工、后張法施工、質量控制審計等。

五、主要審計依據

六、主要審計方法：現場核查法（混凝土澆筑工藝、先張法施工等）、實地清查法、詢問法、核對法、分析法、超聲回彈綜合法（由外部專業機構進行）、鉆芯法等。

七、主要審計工作底稿：現場核查表、詢問調查表、核對分析表、實地清查表、外部專業機構出具的鑒定報告、混凝土工程審計建議書等。

八、混凝土工程審計案例分析

第十一講 土木工程其他審計

一、砌筑工程審計

1、概述 2、主要審計目標 3、主要審計對象 4、主要審計內容

5、主要審計依據 6、主要審計方法 7、主要審計工作底稿

8、審計案例分析

二、鋼結構工程審計（講授方向同本講一）

三、腳手架工程審計（講授方向同本講一）

四、結構吊裝工程審計（講授方向同本講一）

五、防水工程審計（講授方向同本講一）

六、裝飾工程審計（講授方向同本講一）

七、橋梁工程審計（本部分在其他課程講授，請咨詢陳軍才老師）

八、公路與道路工程審計（本部分在其他課程講授，請咨詢陳軍才老師）

九、土木工程實施期審計報告（對土方、樁基礎、混凝土、砌筑工程等審計分析總結）。

第三篇 土木工程竣工驗收后審計

第十二講 土木工程竣工決算審計

一、土木工程竣工決算審計概述：決算與結算的區別、土木工程竣工決算審計等。

二、主要審計目標

三、主要審計對象

四、主要審計內容：竣工驗收、資金來源、投資支出、結余資金、建設工期、工程質量等。

五、主要審計依據

六、主要審計方法：調查法、復核法、抽查法、加載法、超聲回彈綜合法（由外部專業機構進行）等。

七、主要審計工作底稿：調查表、復核分析表、抽樣調查分析表、專業機構鑒定報告等。

八、土木工程竣工決算審計報告

九、土木工程竣工決算審計案例分析

第十三講 土木工程績效審計

一、土木工程績效審計概述：績效、績效審計、土木工程績效、土木工程績效審計等。

二、主要審計目標

三、主要審計對象

四、主要審計內容：土木工程項目管理審計、土木工程項目投資效益審計等。

五、主要審計依據

六、主要審計方法：審閱法、觀察法、調查問卷法、利用文獻資料法、比較分析法、案例研究法、專家工作法等。

七、主要審計工作底稿：審閱分析表、觀察分析表、調查問卷、比較分析表等。

八、土木工程績效審計報告

九、土木工程績效審計案例分析